中新經(jīng)緯5月10日電 深交所10日對(duì)ST獐子島下發(fā)2022年年報(bào)問(wèn)詢函。
ST獐子島2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告被亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱“亞太所”)出具了帶有持續(xù)經(jīng)營(yíng)重大不確定性段落的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性涉及事項(xiàng)為，公司截至2021年12月31日累計(jì)未分配利潤(rùn)余額為-19.11億元，資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)96.31%，流動(dòng)資產(chǎn)低于流動(dòng)負(fù)債，2021年度歸屬于母公司凈利潤(rùn)為734.39萬(wàn)元，且因證券虛假陳述涉訴事項(xiàng)，公司被凍結(jié)資金3815.91萬(wàn)元。
年報(bào)顯示，ST獐子島2022年實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)(以下簡(jiǎn)稱“歸母凈利潤(rùn)”)為393.50萬(wàn)元，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)為-3219.14萬(wàn)元，截至2022年底累計(jì)未分配利潤(rùn)余額為-19.07億元，資產(chǎn)負(fù)債率為94.84%。
(資料圖)
公司披露的《關(guān)于公司2021年無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告中帶有持續(xù)經(jīng)營(yíng)重大不確定性段落意見(jiàn)涉及事項(xiàng)已消除的專項(xiàng)說(shuō)明》顯示，公司自2020年起累計(jì)收到776起證券虛假陳述糾紛案件，涉訴金額合計(jì)12959萬(wàn)元，截至目前累計(jì)支付和解款和判決賠償款共計(jì)4410萬(wàn)元，案件訴訟時(shí)效將于2023年6月25日屆滿。
深交所要求ST獐子島結(jié)合相關(guān)案件的執(zhí)行、賠付等具體情況，詳細(xì)說(shuō)明公司對(duì)相關(guān)訴訟事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的具體過(guò)程，當(dāng)中應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明針對(duì)未決案件、新增案件計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的情況、計(jì)提依據(jù)及其充分性、合理性，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明案件訴訟時(shí)效未屆滿的情況是否仍影響公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力；
結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債率較高、歸母凈利潤(rùn)下降、被凍結(jié)資金情況等情況，說(shuō)明公司是否仍存在影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大不確定事項(xiàng)。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
年報(bào)顯示，公司報(bào)告期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入20.21億元，同比減少2.99%，歸母凈利潤(rùn)393.50萬(wàn)元，同比減少46.42%，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)-3219.14萬(wàn)元，同比增加68.68%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~9506.76萬(wàn)元，同比減少19.76%；公司報(bào)告期實(shí)現(xiàn)非經(jīng)常性損益共計(jì)3612.65萬(wàn)元，其中非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益為1520.91萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助為1408.44萬(wàn)元，其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目為2078.73萬(wàn)元。
深交所要求ST獐子島結(jié)合報(bào)告期內(nèi)行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司業(yè)務(wù)開(kāi)展情況及其發(fā)展趨勢(shì)、公司主要產(chǎn)品的銷量及價(jià)格波動(dòng)、毛利率變化、結(jié)算方式等因素，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)凈利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)幅度有較大差異的原因及合理性；
詳細(xì)說(shuō)明非流動(dòng)資產(chǎn)處置的具體內(nèi)容、處置資產(chǎn)原值及凈值、處置價(jià)格、價(jià)格依據(jù)及公允性、交易價(jià)款是否已按期收回、相關(guān)會(huì)計(jì)處理及其合規(guī)性；
詳細(xì)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)政府補(bǔ)助的事由、金額、取得依據(jù)和到賬時(shí)間，相關(guān)政府補(bǔ)助是否具有可持續(xù)性，并說(shuō)明相關(guān)會(huì)計(jì)處理及其是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定；
列示其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目的明細(xì)，包括而不限于發(fā)生時(shí)間、發(fā)生原因、計(jì)提金額、計(jì)算依據(jù)等，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明相關(guān)的會(huì)計(jì)處理及其合規(guī)性；
結(jié)合上述問(wèn)題回復(fù)，分析說(shuō)明公司是否存在對(duì)非經(jīng)常性損益有較大依賴的情形，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力和可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。
年報(bào)及公司于2022年9月27日披露的《關(guān)于掛牌轉(zhuǎn)讓分公司資產(chǎn)進(jìn)展的公告》顯示，ST獐子島將烏蟒島分公司的存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)通過(guò)大連產(chǎn)權(quán)交易所掛牌轉(zhuǎn)讓給大連智慧漁業(yè)集團(tuán)有限公司，交易金額為8272.14萬(wàn)元，合計(jì)影響當(dāng)期損益3432.42萬(wàn)元。年報(bào)“非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及金額”顯示，大連烏蟒島分公司的相關(guān)資產(chǎn)出售給大連智慧漁業(yè)集團(tuán)有限公司，其中出售存貨收益2078.73萬(wàn)元，公司將其認(rèn)定為其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目。
深交所要求公司結(jié)合該資產(chǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)、所處行業(yè)發(fā)展及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況，說(shuō)明轉(zhuǎn)讓原因、定價(jià)依據(jù)及公允性、轉(zhuǎn)讓款支付安排及回款情況；
結(jié)合公司出售相關(guān)資產(chǎn)的主要考慮，相關(guān)交易的合理性及必要性、商業(yè)實(shí)質(zhì)，交易對(duì)方與公司及原控股股東和現(xiàn)控股股東、原實(shí)際控制人和現(xiàn)實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等的關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益關(guān)系的核查情況、相關(guān)交易是否存在未披露的其他潛在安排或附加條件等因素，詳細(xì)說(shuō)明該交易的投資收益確認(rèn)情況、會(huì)計(jì)處理及其是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定；
說(shuō)明公司報(bào)告期內(nèi)是否存在除上述資產(chǎn)外的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，如是，請(qǐng)列表說(shuō)明轉(zhuǎn)讓時(shí)點(diǎn)、轉(zhuǎn)讓原因、投資收益確認(rèn)情況及定價(jià)依據(jù)。
ST獐子島披露的《2022年度非經(jīng)營(yíng)性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來(lái)情況匯總表》顯示，截至報(bào)告期末，公司對(duì)大連普冷獐子島冷鏈物流有限公司、大連翔詳食品有限公司等存在其他應(yīng)收款，前述公司為公司聯(lián)營(yíng)公司，往來(lái)性質(zhì)為非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)，往來(lái)形成原因?yàn)橘Y金拆借、應(yīng)收股利。
深交所要求公司逐筆說(shuō)明上述非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)資金發(fā)生的具體原因、時(shí)間、金額、期限、到期日、利率、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額、截至回函日的收回金額、履行審議程序及臨時(shí)信息披露義務(wù)的情況(如適用)，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明是否存在違規(guī)提供財(cái)務(wù)資助的情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師和公司獨(dú)立董事對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
年報(bào)顯示，ST獐子島報(bào)告期向前五名客戶合計(jì)銷售金額為5.42億元，合計(jì)占年度銷售總額比例為26.86%；向前五名供應(yīng)商合計(jì)采購(gòu)金額為3.23億元，合計(jì)占年度采購(gòu)總額比例為26.14%。
深交所要求公司說(shuō)明前五名客戶的基本情況，包括但不限于客戶名稱、合作年限、銷售產(chǎn)品類型、銷售價(jià)格及其公允性、結(jié)算方式、截至回函日的回款情況等；
說(shuō)明前五名供應(yīng)商的基本情況，包括但不限于供應(yīng)商名稱、合作年限、采購(gòu)產(chǎn)品類型、采購(gòu)價(jià)格及其公允性、結(jié)算方式、截至回函日的結(jié)轉(zhuǎn)情況等；
核實(shí)說(shuō)明上述客戶、供應(yīng)商與公司、公司控股股東、實(shí)際控制人、公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
年報(bào)顯示，ST獐子島報(bào)告期發(fā)生管理費(fèi)用10411.81萬(wàn)元，同比減少19.83%，發(fā)生銷售費(fèi)用共計(jì)7527.94萬(wàn)元，同比減少3.60%；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用6820.11萬(wàn)元，同比減少30.45%。公司截至報(bào)告期末的有息負(fù)債(短期借款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券)余額為20.07億元，資產(chǎn)負(fù)債率為94.84%；截至報(bào)告期末的貨幣資金余額為4.79億元，其中存放在境外的款項(xiàng)總額為4448.45萬(wàn)元，同比增加50.22%。
深交所要求公司結(jié)合公司報(bào)告期各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況及其規(guī)模，說(shuō)明期間費(fèi)用同比變動(dòng)的原因及合理性，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明變動(dòng)情況與公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況是否匹配；
結(jié)合公司借款用途、借款金額、借款利率、還款期限等情況，說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用同比大幅減少的原因及合理性；
結(jié)合營(yíng)運(yùn)資金需求、貨幣資金情況、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流情況、還款期限及安排等，分析說(shuō)明公司是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，如是，請(qǐng)及時(shí)、充分進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。
深交所要求年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明針對(duì)公司截至報(bào)告期末的貨幣資金真實(shí)性所執(zhí)行的審計(jì)程序，獲得的審計(jì)證據(jù)及結(jié)論，當(dāng)中應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明針對(duì)公司存放在境外的款項(xiàng)所執(zhí)行的審計(jì)程序、獲取的證據(jù)及結(jié)論。
年報(bào)顯示，ST獐子島報(bào)告期末應(yīng)收賬款賬面余額為29622.25萬(wàn)元，本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1387.83萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回或收回405.03萬(wàn)元；按欠款方歸集的期末余額前五名占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例為55.78%，總金額為1.65億元。
深交所要求公司結(jié)合報(bào)告期內(nèi)壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或收回的具體情況，說(shuō)明涉及的對(duì)象、應(yīng)收賬款回收情況及壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回、收回的具體原因；
結(jié)合應(yīng)收賬款的信用政策、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策等，說(shuō)明相關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性；說(shuō)明按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款相關(guān)方的具體情況、應(yīng)收款項(xiàng)形成原因，并說(shuō)明欠款方與公司、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持股5%以上股東、實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他可能造成利益傾斜的關(guān)系。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
年報(bào)顯示，ST獐子島報(bào)告期末存貨賬面余額為76290.97萬(wàn)元，主要由原材料、庫(kù)存商品、消耗性生物資產(chǎn)構(gòu)成，其中原材料期末賬面余額為10311.51萬(wàn)元，同比減少23.37%；庫(kù)存商品期末賬面余額為35757.83萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)27.34%；消耗性生物資產(chǎn)期末賬面余額為27258.12萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)42.78%，本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)747.37萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2830.07萬(wàn)元。此外，公司存貨中包括借款費(fèi)用資本化金額本期增加159.13萬(wàn)元，減少23.06萬(wàn)元。
深交所要求公司說(shuō)明原材料的主要構(gòu)成、存放地點(diǎn)、存放倉(cāng)庫(kù)屬性、原材料期末賬面余額有較大幅度減少的原因及合理性，并同時(shí)結(jié)合原材料的庫(kù)齡、可變現(xiàn)凈值等，說(shuō)明對(duì)原材料計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否充分；
說(shuō)明庫(kù)存商品的主要構(gòu)成、倉(cāng)儲(chǔ)情況、所在倉(cāng)庫(kù)屬性、交付周期、期末賬面余額有較大幅度增長(zhǎng)的原因及合理性，并同時(shí)結(jié)合可變現(xiàn)凈值說(shuō)明對(duì)庫(kù)存商品計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否充分；
說(shuō)明消耗性生物資產(chǎn)的具體構(gòu)成、存放地點(diǎn)、存放倉(cāng)庫(kù)屬性、銷售價(jià)格及毛利率、期末賬面余額大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明對(duì)各類消耗性生物資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值的計(jì)算依據(jù)、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)算過(guò)程，分析說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；
詳細(xì)說(shuō)明公司對(duì)存貨的盤(pán)點(diǎn)情況，包括但不限于盤(pán)點(diǎn)程序、盤(pán)點(diǎn)方法、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、參與人員、涵蓋的倉(cāng)庫(kù)位置、盤(pán)點(diǎn)數(shù)量、結(jié)果及其準(zhǔn)確性，當(dāng)中應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明對(duì)消耗性生物資產(chǎn)涉及海外倉(cāng)的存貨的盤(pán)點(diǎn)情況，相關(guān)盤(pán)點(diǎn)是否受限，是否存在異常等；
說(shuō)明存貨中借款費(fèi)用資本化發(fā)生的時(shí)間、對(duì)應(yīng)的金額、計(jì)算過(guò)程及其合規(guī)性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
因ST獐子島2019、2020、2021連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度扣除非經(jīng)常性損益前后凈利潤(rùn)(孰低)為負(fù)值且2021年度審計(jì)報(bào)告顯示公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在不確定性，公司股票交易被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。
深交所要求公司逐項(xiàng)自查公司是否存在其他《股票上市規(guī)則》第九章規(guī)定的股票交易應(yīng)實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形，如存在相關(guān)情形的，請(qǐng)及時(shí)補(bǔ)充披露并充分提示風(fēng)險(xiǎn)。(中新經(jīng)緯APP)
【編輯：吳曉薇】
關(guān)鍵詞：
