去年，隆基股份(71.97 -4.54%,診股)入股森特股份(40.55 -5.59%,診股)并躋身第二大股東一事曾引發(fā)市場轟動，隆基意欲借助此番投資拓展BIPV業(yè)務(wù)。然而，就在隆基入股的第一年，森特股份卻意外迎來業(yè)績驟減，公司因此收到了上交所的監(jiān)管工作函;3月30日晚間，森特股份就監(jiān)管函給出了回復(fù)。
先來看事件背景，根據(jù)森特股份1月底披露的2021年度業(yè)績預(yù)減公告，經(jīng)公司財務(wù)部門初步測算，預(yù)計2021年年度實(shí)現(xiàn)凈利潤約為2500萬元到3700萬元，同比減少79.72%到86.30%;預(yù)計扣非凈利潤為2086萬元到3286萬元，同比減少81.78%到88.43%。
記者查閱了森特股份2021年三季報，去年前三季度，森特股份凈利潤、扣非凈利潤分別為8516.8萬元、8430萬元，兩項(xiàng)指標(biāo)降幅分別為39.03%和39.06%。對比全年預(yù)告的數(shù)據(jù)，森特股份去年四季度的虧損規(guī)模在5000-6000萬元左右。
針對業(yè)績驟減的原因，森特股份最初的解釋是，受疫情持續(xù)影響，導(dǎo)致公司主營業(yè)務(wù)工程項(xiàng)目實(shí)施、結(jié)算進(jìn)度延遲，應(yīng)收賬款賬齡上升，本期按賬齡法計提減值損失增加;同時，報告期內(nèi)，忠旺集團(tuán)、華晨金杯集團(tuán)等個別客戶發(fā)生流動性風(fēng)險，出現(xiàn)商業(yè)承兌延期兌付和資金支付緩慢的情況。
針對第二項(xiàng)原因，森特股份披露的數(shù)據(jù)顯示，截至2021年末，涉及的相關(guān)客戶商業(yè)承兌匯票、合同資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等合計約1.61億元。公司對支付困難的項(xiàng)目應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性進(jìn)行了分析評估，認(rèn)為存在減值跡象，需個別計提相應(yīng)的信用減值損失與資產(chǎn)減值損失。
上交所的監(jiān)管工作函核心問題直指森特股份是否存在利用減值計提進(jìn)行財務(wù)“大洗澡”或調(diào)節(jié)利潤的情況。也就是說，交易所十分關(guān)注森特股份是否會利用財務(wù)手段營造出前一年業(yè)績驟減，而后一年業(yè)績驟增的假象。因此，交易所要求公司就收入確認(rèn)、壞賬計提等情況做詳細(xì)說明。
收入確認(rèn)情況方面，森特股份表示，2021年國內(nèi)外疫情持續(xù)，國內(nèi)多地相繼發(fā)生疫情，受各地疫情管控政策及措施的影響，造成公司個別項(xiàng)目施工進(jìn)度延緩或者無法開工，導(dǎo)致2021年簽約額雖較2020年增長約11.80%，但營業(yè)收入并未因此增長。
從森特股份披露的情況，金屬圍欄業(yè)務(wù)中，香港、新疆、福建、柬埔寨、哈爾濱等多地項(xiàng)目受到影響，部分項(xiàng)目在2021年僅確認(rèn)極小部分收入，而部分項(xiàng)目由于無法進(jìn)場施工導(dǎo)致2021年度未形成收入。土壤修復(fù)業(yè)務(wù)、聲屏障業(yè)務(wù)面臨的情況與此類似。
上交所要求森特股份說明收入確認(rèn)時點(diǎn)是否準(zhǔn)確，是否存在提前確認(rèn)收入或利用收入確認(rèn)時點(diǎn)調(diào)節(jié)利潤的情況。公司回應(yīng)稱，收入確認(rèn)政策符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，2021年度公司收入確認(rèn)政策未發(fā)生變化，不存在提前確認(rèn)收入或利用收入確認(rèn)時點(diǎn)調(diào)節(jié)利潤的情況。
針對應(yīng)收賬款問題，森特股份在回復(fù)中列示了2021年末各業(yè)務(wù)板塊主要客戶應(yīng)收賬款問題，并稱公司加強(qiáng)對未結(jié)算項(xiàng)目結(jié)算工作，對相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)采取必要的催收或財產(chǎn)保全措施。其中，森特股份曾專門點(diǎn)名忠旺集團(tuán)、華晨金杯等公司。
記者注意到，森特股份點(diǎn)名的這幾家客戶都面臨經(jīng)營困難等問題。2021年年報，公司計劃對忠旺集團(tuán)及成員公司的債權(quán)統(tǒng)一按70%單項(xiàng)計提減值準(zhǔn)備，對某地產(chǎn)商客戶及成員公司的債權(quán)按50%單項(xiàng)計提減值準(zhǔn)備，對華晨金杯及成員公司的項(xiàng)目債權(quán)按40%單項(xiàng)計提減值準(zhǔn)備。
截止2021年末，森特股份應(yīng)收上述三家客戶及其對應(yīng)成員公司債權(quán)分別為8074.93萬元， 5327.92萬元，2190.85萬元。
上交所也關(guān)注到森特股份去年半年度及三季度扣非凈利潤下滑的問題，公司回應(yīng)稱，受到疫情等持續(xù)影響，公司收入略有下降，但簽約量持續(xù)增加;另外，2021年公司攜手隆基股份，共同開發(fā)了建筑光伏一體化金屬屋面等新產(chǎn)品，已與簡一集團(tuán)、三棵樹(87.01 +4.07%,診股)股份、山東重工集團(tuán)和徐工集團(tuán)等簽訂了相關(guān)戰(zhàn)略合作協(xié)議，為公司后續(xù)實(shí)施建筑光伏一體化工程打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，為后續(xù)業(yè)績增長提供一定保障。
針對是否存在利用減值計提進(jìn)行財務(wù)“大洗澡”或調(diào)節(jié)利潤的情況。森特股份回復(fù)稱，公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)情況及同行業(yè)上市公司的政策，制定相關(guān)減值準(zhǔn)備計提政策，2021年公司該等政策未發(fā)生變化。
森特股份還表示，公司制定應(yīng)收賬款相關(guān)的管理政策，合理判斷并識別相關(guān)資產(chǎn)的減值跡象，按照相關(guān)會計政策及實(shí)際情況計提相關(guān)減值準(zhǔn)備充分評估相關(guān)減值金額計提的合理性。公司不存在利用減值計提進(jìn)行財務(wù)“大洗澡”或調(diào)節(jié)利潤的情形。
去年3月初，隆基股份入股森特股份一事披露后，森特股份股價持續(xù)拉升，期間最高漲幅超過400%。3月31日午間收盤，森特股份跌近4%。
關(guān)鍵詞： 森特股份 隆基股份 BIPV業(yè)務(wù) 上交所監(jiān)管函
